原創(chuàng)?新熵
作者丨思原 ? 編輯、主編丨九黎
在數(shù)字化浪潮的席卷下，社會(huì)各個(gè)層面正經(jīng)歷著深刻變革，企業(yè)經(jīng)營也不例外。從生產(chǎn)制造到市場營銷，從外部協(xié)作到內(nèi)部管理，數(shù)字化無處不在。
這其中，鮮為大眾提及，而又是涉及企業(yè)命脈的一環(huán)——企業(yè)稅務(wù)管理，近年來因“金稅四期”工程的強(qiáng)勢推進(jìn)，成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)的核心需求。
從稅局的視角來看，“金稅四期”工程是稅收征管領(lǐng)域的重大變革。自金稅一期開啟我國稅收信息化建設(shè)征程，如今的“金稅四期”更是將稅收征管數(shù)字化進(jìn)程推向新高度。不僅實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的深度整合與共享，還加強(qiáng)了與銀行、工商、市場監(jiān)管等多部門的信息交互，達(dá)成“數(shù)據(jù)穿透式監(jiān)管”，稱之為“企業(yè)天網(wǎng)”亦不為過。
與這張“天網(wǎng)”形成鮮明對比的是，就算是一些中大型企業(yè)，在面對稅務(wù)管理工作時(shí)仍舊信賴人工，“稅務(wù)共享”、“稅務(wù)數(shù)字化管理”這些概念，對于很多企業(yè)管理者來說仍是一些不那么親近的詞匯。
直白點(diǎn)來說，就中大型特別是集團(tuán)型企業(yè)而言，旗下分子公司眾多，地域分布廣泛，稅務(wù)管理復(fù)雜度高，卻普遍缺乏有效的統(tǒng)一管控工具和手段，各分子公司稅務(wù)管理水平參差不齊，難以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的統(tǒng)籌規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防控，稅務(wù)管理效率低下，合規(guī)成本高昂。
正如某零售巨頭的財(cái)務(wù)總監(jiān)所感慨的：“稅務(wù)部門的工作不能再用原來的老辦法了，必須要思考如何借助技術(shù)工具實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理模式的升級，否則將面臨巨大的成本壓力和合規(guī)壓力。”
這一轉(zhuǎn)變看似簡單，實(shí)則蘊(yùn)含著深刻的行業(yè)變革信號，也折射出一個(gè)行業(yè)共識，稅務(wù)數(shù)字化管理已不再是企業(yè)可選擇的錦上添花之舉，而是關(guān)乎企業(yè)能否在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)時(shí)代平穩(wěn)運(yùn)營、持續(xù)發(fā)展的必要手段。
只是，這條企業(yè)必經(jīng)之路絕非紙上談兵那么簡單。
效率低、風(fēng)險(xiǎn)高、管控難，企業(yè)稅務(wù)管理痛點(diǎn)難解
企業(yè)稅務(wù)管理工作紛繁復(fù)雜，小到開一張票、報(bào)一筆稅，大到應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)籌劃方案，另外可能還涉及研發(fā)加計(jì)管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理等專項(xiàng)工作。而企業(yè)所在地域不同、行業(yè)不同、規(guī)模不同、納稅人性質(zhì)不同，所涉及的業(yè)務(wù)場景、發(fā)票種類、稅種、稅務(wù)政策又各有差異，直接加劇了集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理的難度。
1. 效率瓶頸吞噬經(jīng)營利潤
數(shù)電發(fā)票推廣后，企業(yè)內(nèi)原本最基礎(chǔ)但又重要的發(fā)票收、開工作，首先迎來數(shù)字化浪潮的沖擊。企業(yè)雖擺脫了購買稅控盤與打印寄送紙質(zhì)發(fā)票的約束，但立刻就要解決內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)與發(fā)票業(yè)務(wù)的諸多集成難題：
納稅申報(bào)場景下企業(yè)的數(shù)字化管理則更加復(fù)雜。企業(yè)納稅申報(bào)可分為算稅與報(bào)稅兩個(gè)業(yè)務(wù)流程，在算稅環(huán)節(jié)，稅務(wù)會(huì)計(jì)需要手工整理發(fā)票、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同、固定資產(chǎn)等各類涉稅數(shù)據(jù)，然后按照稅法要求及電子稅務(wù)局規(guī)范編制各稅種納稅申報(bào)表。
在此過程中，不同稅種的復(fù)雜度又各不相同，對于增值稅而言，重難點(diǎn)在于未開票收入的計(jì)算及不同減免稅項(xiàng)目數(shù)據(jù)的獲??；印花稅在于不同稅目如何確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)以及非金額合同結(jié)算數(shù)據(jù)如何確認(rèn)；房產(chǎn)稅在于房產(chǎn)原值的增減變動(dòng)如何及時(shí)更新稅源。
當(dāng)企業(yè)算稅依賴個(gè)人時(shí)，全憑稅務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)和對政策的理解，且很多企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)未考慮提高稅金計(jì)算效率，如合同管理系統(tǒng)未搭建或合同類型與印花稅稅目不匹配、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)一個(gè)會(huì)計(jì)科目核算多個(gè)稅率、財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則與稅局備案不一致等，都需稅務(wù)會(huì)計(jì)大量匯總、整理、分析，工作量大且易出錯(cuò)。尤其是崗位變動(dòng)時(shí)，若交接不到位，極易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不一致的情況，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可想而知。
而在報(bào)稅環(huán)節(jié)，稅務(wù)會(huì)計(jì)需要登錄電子稅務(wù)局逐個(gè)公司、稅種完成申報(bào)表的填寫及繳款，申報(bào)完成后，還需要手工下載申報(bào)表和完稅憑證進(jìn)行歸檔，稅金繳款的入賬憑證也需要手工處理。
在納稅主體比較多的情況下，人力成本自然加大，這幾乎是餐飲連鎖、服飾連鎖、藥房連鎖、互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)等行業(yè)的典型問題。但這些企業(yè)恰恰又追求快速擴(kuò)張，人員和邊際成本越滾越大，瑣碎事務(wù)讓稅務(wù)處理部門自顧不暇，稅務(wù)管理陷入惡性循環(huán)。
所以，即使是在高度數(shù)字化的當(dāng)下，很多中大型企業(yè)的稅務(wù)管理仍舊在效率陷阱中掙扎。
2. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)級上升
“金四”這張“天網(wǎng)”，具備對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)全方位、實(shí)時(shí)化監(jiān)控的能力，企業(yè)任何稅務(wù)違規(guī)行為都可能被精準(zhǔn)捕捉。被稽查之后，企業(yè)將面臨高額罰款、補(bǔ)繳稅款、滯納金，甚至可能承擔(dān)刑事責(zé)任，對企業(yè)的聲譽(yù)和長期發(fā)展造成的負(fù)面影響是難以估量的。值得一提的是，很多大企業(yè)高管、企業(yè)主甚至不知道，《中華人民共和國刑法》第201條-208條的內(nèi)容，詳盡地規(guī)定了多種妨害稅收征管的罪名。
分公司、子公司眾多的集團(tuán)型企業(yè)的痛點(diǎn)更為明顯。高速擴(kuò)張帶來機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了嚴(yán)峻的財(cái)稅合規(guī)挑戰(zhàn)。很多集團(tuán)企業(yè)子公司、孫公司遍布全國各地，在稅務(wù)這件事上擁有管理能力和合規(guī)意識的管理者鳳毛麟角，而追求短期利益和無質(zhì)高效的比比皆是。即便主觀無偷漏稅想法，但因?qū)φ呃斫獠坏轿粚?dǎo)致涉稅業(yè)務(wù)處理失誤，也是集團(tuán)型企業(yè)潛在高頻發(fā)作的 “稅病”。
更為嚴(yán)重的是，對于一些計(jì)劃上市的企業(yè)來說，個(gè)別子公司的不合規(guī)行為可能成為其上市進(jìn)程中的巨大阻礙，甚至導(dǎo)致其上市計(jì)劃延期，錯(cuò)過最佳的市場融資時(shí)機(jī)，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失和發(fā)展機(jī)遇的喪失難以估量。
稅務(wù)合規(guī)的核心是防范和應(yīng)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須從被動(dòng)應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)建設(shè)，積極防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，才能在逐漸強(qiáng)勢的監(jiān)管環(huán)境下穩(wěn)健經(jīng)營。
3. 數(shù)據(jù)孤島阻礙戰(zhàn)略決策
隨著企業(yè)擴(kuò)張，許多集團(tuán)型企業(yè)母子公司之間財(cái)務(wù)稅務(wù)數(shù)據(jù)相互割裂，缺乏有效的整合與共享。這使得稅務(wù)管理工作難以統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，無法形成規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同優(yōu)勢。不同子公司稅務(wù)處理方法和流程不同，數(shù)據(jù)格式不一致、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，集團(tuán)層面難以統(tǒng)一管控，形成數(shù)據(jù)孤島。
例如某子公司增值稅留抵稅額閑置，另一子公司卻因資金緊張被迫借款繳稅；部分企業(yè)因未及時(shí)獲取稅收優(yōu)惠信息多繳稅款，而另一些企業(yè)卻因關(guān)聯(lián)交易申報(bào)疏漏引發(fā)稅務(wù)稽查，這類場景在數(shù)據(jù)孤島環(huán)境中頻繁上演。
又如，數(shù)據(jù)顆粒度較粗，集團(tuán)無法對各企業(yè)的稅收優(yōu)惠、稅務(wù)可利用虧損等數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，難以通過數(shù)據(jù)信息設(shè)計(jì)針對性的稅收籌劃方案；
再如，集團(tuán)型企業(yè)往往是跨區(qū)域經(jīng)營，在各省、地市的稅金、稅負(fù)以及歷年的變化趨勢，集團(tuán)層面很難實(shí)時(shí)掌握，不利于企業(yè)向當(dāng)?shù)卣疇幦「嗟恼咧С帧？偨Y(jié)來說，各企業(yè)稅務(wù)籌劃工作獨(dú)立、偶發(fā)，缺乏系統(tǒng)、分步驟的整體部署，難以進(jìn)行跨公司、跨產(chǎn)業(yè)高效稅收籌劃。許多中大型企業(yè)無法準(zhǔn)確掌握各地稅務(wù)政策和真實(shí)情況，濫用、誤用情況頻發(fā)，不僅未降低成本，反而招來稽查風(fēng)險(xiǎn)。
在現(xiàn)今的政策環(huán)境下，如果沒有首席財(cái)務(wù)官們的合理建議，大企業(yè)經(jīng)營生存和社會(huì)生存的平衡如何拿捏，時(shí)時(shí)刻刻煎熬著企業(yè)的老板們。但在許多業(yè)內(nèi)專家看來，當(dāng)業(yè)財(cái)稅數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)有機(jī)穿透整合，再有神通的CFO也難以實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的稅務(wù)判斷和真正意義上的稅務(wù)籌劃。
搭建稅務(wù)數(shù)字化平臺(tái)，成破局者核心能力
搭建稅務(wù)數(shù)字化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)票稅一體化集成，是目前諸多先進(jìn)的集團(tuán)企業(yè)進(jìn)一步可持續(xù)發(fā)展的共同選擇。其本質(zhì)邏輯是稅務(wù)數(shù)字化平臺(tái)與企業(yè)內(nèi)部銷售、采購、報(bào)銷、合同、財(cái)務(wù)等系統(tǒng)全面集成，實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)發(fā)票批量自動(dòng)化開具、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票智能化采集與自動(dòng)勾選抵扣、各稅種納稅申報(bào)表自動(dòng)編制與批量申報(bào)繳款。一方面實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，另一方面積累大量票財(cái)稅數(shù)據(jù)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、稅務(wù)分析、精準(zhǔn)籌劃提供有力數(shù)據(jù)支撐。
而這需要的可不是企業(yè)的一廂情愿，國內(nèi)行業(yè)數(shù)字化能力的水漲船高，讓大企業(yè)們的愿望能夠落地。
回顧行業(yè)發(fā)展歷程，中國企業(yè)的稅務(wù)數(shù)字化經(jīng)歷了從初步信息化到全面智能化、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的演進(jìn)過程。這種演進(jìn)跟隨著“以數(shù)治稅”的稅改浪潮在發(fā)展，不似其他互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品朝夕萬變，稅務(wù)數(shù)字化解決方案的如果想要成功實(shí)現(xiàn)，要求廠商“稅務(wù)專業(yè)知識”和“產(chǎn)品研發(fā)能力”兩手都要硬，這不是一朝一夕的功夫。
已在稅務(wù)數(shù)字化領(lǐng)域深耕超過10年的有度稅智，是這個(gè)行業(yè)里很典型的廠商?！岸悇?wù)管理所涉及的專業(yè)領(lǐng)域很廣，轉(zhuǎn)化為數(shù)字化需求的范圍也很廣，這不是一個(gè)短期投入就能見到成效的賽道，需要堅(jiān)守長期主義才能做好?！庇卸榷愔强偨?jīng)理趙里海這樣說到。
以納稅申報(bào)場景中的報(bào)稅環(huán)節(jié)為例，目前企業(yè)所涉及的各個(gè)稅費(fèi)種及其細(xì)分場景多達(dá)上百個(gè)，稅表模板因政策變更時(shí)有調(diào)整，電子稅務(wù)局填報(bào)頁面也經(jīng)常變化，全國36個(gè)稅區(qū)又存在地方性差異，導(dǎo)致業(yè)內(nèi)所講的實(shí)現(xiàn)“一鍵申報(bào)”成為了一個(gè)巨大的障礙，如何打通“申報(bào)的最后一公里”成為了眾多廠商和企業(yè)面對的難題。
有度稅智是國內(nèi)最早實(shí)現(xiàn)了全國36個(gè)稅區(qū)“一鍵申報(bào)”能力的廠商。目前，有度稅智智能報(bào)稅平臺(tái)已為超過400萬個(gè)納稅主體提供了穩(wěn)定可靠的稅企直連申報(bào)服務(wù)?！八袕臉I(yè)者都知道這個(gè)事情很難做，10多年堅(jiān)持做下來，我們的產(chǎn)品能力越來越完善，客戶數(shù)量越來越多?！壁w里海說。
不僅僅是報(bào)稅能力，算稅、風(fēng)控能力的構(gòu)建同樣重要。為適應(yīng)局端政策的不斷變化，以及快速適配不同行業(yè)、不同企業(yè)的業(yè)務(wù)差異，他們?yōu)榇藰?gòu)建了算稅引擎，實(shí)現(xiàn)了全稅種自動(dòng)算稅。強(qiáng)大的風(fēng)控引擎及豐富的風(fēng)控模型，也滿足了很多企業(yè)事前預(yù)警、事中控制、事后糾正的全過程風(fēng)控要求。而“小有BI”數(shù)據(jù)分析引擎，則可以支持高管們高效統(tǒng)籌集團(tuán)稅務(wù)管理工作，實(shí)時(shí)掌握下屬分子公司的各類涉稅數(shù)據(jù)。
AI技術(shù)的迅猛發(fā)展也是這類廠商搭乘的另一輛快車，早在2023年8月份，有度稅智就發(fā)布了經(jīng)過專業(yè)訓(xùn)練的稅務(wù)領(lǐng)域大模型TaxGPT，今年其接入DeepSeek后，AI開票、AI報(bào)稅、AI數(shù)據(jù)分析、AI稅務(wù)報(bào)告等也是有度稅智的客戶們經(jīng)常體驗(yàn)的“網(wǎng)紅”功能。
場景化解決方案落地，行業(yè)燈塔逐漸點(diǎn)亮
當(dāng)然，要解決企業(yè)在稅務(wù)管理方面面的問題，優(yōu)秀的產(chǎn)品是基礎(chǔ)，豐富的交付經(jīng)驗(yàn)、拿得出手的解決方案同樣重要。中大型企業(yè)，每家都有每家的獨(dú)特場景，想用一套產(chǎn)品藍(lán)圖應(yīng)對不同企業(yè)，多少有點(diǎn)失去了對中國B端市場的敬畏。
今年低調(diào)IPO遞表的一家知名餐飲連鎖品牌，在高速擴(kuò)張和發(fā)展的前期，便早早選擇與有度稅智合作，通過稅務(wù)數(shù)字化建設(shè)保障其稅務(wù)高效管理和企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，戰(zhàn)略性保障其資本化之路的暢通。
這家餐飲企業(yè)在與廠商合作過程中，設(shè)計(jì)了該企業(yè)的針對性方案，廠商幫助其打通美團(tuán)、餓了么等外部系統(tǒng)以及內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票掃碼開具、批量開具，業(yè)財(cái)票稅高效銜接，多主體批量自動(dòng)申報(bào)繳款，涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠可追溯，形成了一套整體的稅務(wù)信息系統(tǒng)落地解決方案，快速落地上線后一直使用至今。
有度稅智表示，連鎖餐飲企業(yè)無法繞過這個(gè)問題，像跨地區(qū)經(jīng)營的綠茶餐廳、老娘舅、豪客來、費(fèi)大廚、眉州東坡等眾多餐飲企業(yè)也上線了他們的解決方案，目前高質(zhì)量合規(guī)發(fā)展的餐飲企業(yè)，稅務(wù)管理有著顯著的共同需求。
這些需求，其實(shí)也是連鎖零售行業(yè)的共性問題。一般這類企業(yè)旗下?lián)碛斜姸嚅T店，每個(gè)門店都有獨(dú)立的稅號，稅務(wù)管理分散，難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管控。傳統(tǒng)的申報(bào)方式效率低下，失誤率高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著每一張消費(fèi)者小票。
這些問題在超巨多稅號的企業(yè)身上更為明顯。據(jù)有度稅智透露，他們服務(wù)的一家西南區(qū)域醫(yī)藥連鎖頭部企業(yè)，企業(yè)主體數(shù)量接近5000。他們用了大量時(shí)間梳理了其所有的涉稅業(yè)務(wù)場景和稅務(wù)規(guī)則，幫助其構(gòu)建稅務(wù)共享管理平臺(tái)，將5000多個(gè)稅號的申報(bào)在總部進(jìn)行統(tǒng)一管理、申報(bào)和繳稅。根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，該企業(yè)目前單條申報(bào)任務(wù)自動(dòng)執(zhí)行耗時(shí)最長僅85秒，申報(bào)效率飛增，機(jī)器做事也毫無失誤，成本更是大大降低。這背后最關(guān)鍵點(diǎn)是，稅務(wù)集中管控為這家企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展突破西南奠定合規(guī)基礎(chǔ)。
對于整個(gè)零售連鎖行業(yè)來說，基于數(shù)據(jù)準(zhǔn)備難度大、稅務(wù)管理效率較低而成本較高、數(shù)據(jù)存檔及查詢困難、風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對不夠迅速等問題，有了高效的稅務(wù)數(shù)字化管理，無異于為CFO增加一只強(qiáng)大的抓手，幫助企業(yè)做到管得住、提效率、強(qiáng)內(nèi)控和創(chuàng)價(jià)值，提升企業(yè)內(nèi)部管理效能。
同樣的問題也存在于制造業(yè)，對于重資產(chǎn)投入的制造型企業(yè)，涉稅業(yè)務(wù)場景更加復(fù)雜，合規(guī)管控要求更高。
2024年底，智能制造頭部廠商中控技術(shù)和有度稅智通力合作，成功完成了中控技術(shù)財(cái)稅數(shù)智一體化平臺(tái)的上線。通過該平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了中控技術(shù)全稅種自動(dòng)算稅、報(bào)稅，財(cái)稅政策和稅務(wù)檔案統(tǒng)一管理，并同步搭建稅務(wù)分析和風(fēng)控體系，確保其企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。
中控技術(shù)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：“稅務(wù)管理的數(shù)字化水準(zhǔn)要跟上整個(gè)公司的高速發(fā)展和全球布局步伐，希望通過這個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)，有效管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率，提升稅務(wù)體系化管理能力?！?/p>
創(chuàng)新認(rèn)知度較高的企業(yè)，往往能很快達(dá)成一些潛在默契。稅務(wù)數(shù)字化管理目前已經(jīng)成為很多先進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)配置，他們追求稅務(wù)數(shù)字化管理，追求更加高效、智慧的整體解決方案，以此滿足其經(jīng)營布局、發(fā)展增長的合規(guī)要求。除了零售連鎖這類需求強(qiáng)烈的行業(yè)，其他諸如能源、醫(yī)藥、互聯(lián)網(wǎng)等朝陽行業(yè)的龍頭企業(yè)，以及許多國央企也都選擇了與有度稅智合作。
客觀來講，在企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化管理這個(gè)容不得試錯(cuò)的領(lǐng)域，經(jīng)驗(yàn)厚度才是真正的信任貨幣。有些企業(yè)憑借其深厚的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊(duì)和創(chuàng)新的解決方案，在行業(yè)中超然立足，幫助企業(yè)在“金稅四期”嚴(yán)監(jiān)管下穩(wěn)健前行、可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)構(gòu)建了一條“合規(guī)-增效創(chuàng)收”的隱形護(hù)城河。從合規(guī)到戰(zhàn)略，稅務(wù)數(shù)字化，也許是企業(yè)生存的一張保命“底牌”。
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